Выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения предназначен только для предпринимателей: юридические лица и индивидуальные предприниматели.

От выбора системы налогообложения в-первую очередь зависит, какие налоги, в каком размере и в какие сроки необходимо оплачивать налогоплательщику. А данное обстоятельство является ключевым моментом в предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта.

Выбор системы налогообложения зависит от наличия возможности выбора как такового и от непосредственных целей и задач создаваемого Вами бизнеса. В России существует пять основных систем налогообложения. Одна общая и четыре специальные.

Существуют: общая система налогообложения, упрощённая система, патентная система и системы налогообложения при уплате единого налога на вменённый доход, а также по выплате единого сельхозналога.

Компания или индивидуальный предприниматель при определенных обстоятельствах ведения бизнеса может выбрать любую из них. Единственным исключением является патент, который создан непосредственно для ИП. Всё зависит от целей создания и направления бизнеса, который предполагается вести.

Ещё существует один специфический специальный налоговый режим – система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукций. Который применяется очень редко.

А также совсем недавно, с 1 июля 2015 года, введен новый сбор для предпринимателей – торговый сбор. Который является обязательным если введен на территории нахождения плательщика и применим для разных систем налогообложения но по определенным видам деятельности.

Общая система налогообложения коммерческой деятельности предусматривает кроме выплат – подоходного налога, налога на прибыль организации, налога на добавленную стоимость, налога на имущество –также и сдачу деклараций по указанным налогам. Кроме этого, в случае наличия наемных работников, законодательно установлена подача дополнительных форм отчётности: РСВ-1 – в Пенсионный фонд, 4ФСС – в соцстрах, сведения о среднесписочной численности работников– в оба вышеуказанных места.

Высокая налоговая нагрузка и большие объемы бухгалтерской отчетности, сопровождающиеведение коммерческой деятельности, вынуждают коммерсанта либо учредителей коммерческой организации содержать, минимум – бухгалтера, максимум – полную бухгалтерию с электрическим чайником, женскими разговорами и геранью.

Помимо всего прочего, предусмотренные законодательством документы должны подаваться в срок и не содержать ошибок, поскольку за всё это предусмотрена как налоговая так и административная ответственность.

Выбор в пользу ОСНО,хоть и является выбором в пользу содержания бухгалтерии, позволяет работать с любыми видами коммерческих организаций.Крупные коммерческие структуры работают с НДС и заинтересованы в том, чтобы плательщиками этого налога были и их контрагенты.

Специальные системы налогообложения создавались законодателем с цельюподдержки малого бизнеса.

Упрощённая система налогообложения (упрощенка) подразумевает под собой уплату налогов в размере шести процентов от полученного дохода или в размере пятнадцати процентов от суммы дохода, уменьшенного на величину подтверждённых расходов.

Отчётность по упрощёнке на несколько порядков меньше, чем в случае с ОСНО. Индивидуальный предприниматель обязан сдавать декларацию по УСН.Не все организации могут позволить себе «упрощённые налоги». Организация или ИП не смогут применять УСН, если за девять месяцев текущего года её доход составил более 45 миллионов рублей.

Выбор системы налогообложения внутри УСН осуществляется по такой формуле: если сумма расходов составляет шестьдесят процентов от суммы доходов, полученных за отчётный период, то выгодно использовать систему: «доходы минус расходы», а если менее, то экономически целесообразнее платить шесть процентов с прибыли.

Документы для подтверждения расходов при УСН обусловлены законодательным ограничением. Т.е., поскольку их вид и количество ограничено, то поэтому к их оформлению предъявляются также довольно-таки жёсткие требования. Если коммерсант собирается пуститься в математические вычисления и сбор документации, то, скорее всего, ему на этом поприще понадобится юридическая поддержка.

Не могут использовать УСН коммерческие структуры, производящие подакцизную продукцию, либо занимающиеся игорным бизнесом. Адвокаты и нотариусы, производства с наемными работниками свыше ста человек – также не могут быть на «упрощёнке». Если Вы предполагаете открывать филиалы или допустить участие другой организации в уставном капитале создаваемой Вами в размере доли свыше двадцати пяти процентов, то выбор УСН для Вас законодательно запрещён.

Единый сельскохозяйственный налог предусматривает сдачу отчётности в виде одной декларации. Если в Вашем бизнесе роль сельхозпродукции, выращенной или переработанной Вами, составляет не менее 70%, то Вы можете избрать формой расчета с государством единый сельхозналог.Платится он по схеме «доходы минус расходы» в размере шести процентов. Как уже понятно, обоснование расходов – головная боль. Среднесписочная численность работников не может превышать трёхсот человек. Кроме сельхозпроизводителей законодатель позволил переход на эту систему и рыбопроизводителям. Возможно, это отголоски тех времён, когда наряду с колхозами создавались и рыболовецкие коллективные хозяйства.

Уплата единого налога на вменённый доход, т.е. потенциально возможный,  подразумевает уплату налога вне зависимости от полученного дохода. При этом,прибыли может и не быть вообще, а налог придётся заплатить в любом случае. Так же как и в случае с упрощённой системой, среднесписочное количество наемных рабочих не должно быть больше сотни человек. Доля другой коммерческой организации в уставном капитале  лица применяющего ЕНВД не должна превышать двадцати пяти процентов.

Нарушение этих особенностей, ведёт к утрате права на выплату налогов, как по упрощённой системе, так и по ЕНВД и приводит к взиманию налогов по основной.

Выбор вменённого налога обусловлен выбором коммерческой деятельности. Особенностью ЕНВД-режима является и то обстоятельство, что при превышениидвадцати пяти процентной доли участия другой организации, важно чтобы это нарушение не перевалило за квартал, т.е. если оно исправлено в течение квартала, то право на применение«вменёнки» не утрачивается.

Патентная система налогообложения предусматривает получение патента на срок от месяца до года и уплату фиксированной суммы. При этом важно не забывать, что общая прибыль от бизнеса не должна быть более 60 миллионов, и расширять дело можно не более чем напятнадцатьрабочих мест. Список видов деятельности подлежащих патентному налогообложению устанавливается государством и создан только для использования индивидуальными предпринимателями.

Необходимо помнить, что переход с одной системы на другую невозможно осуществить в середине отчётного периода, за исключением начала и окончания применения ЕНВД.

Юридическая помощь при выборе системы налогообложения может носить как разовый, так и регулярный характер. Это зависит как от индивидуальных особенностей предполагаемого бизнеса, так и от особенностей личности нуждающейся в поддержке. Экономить на консультации не стоит хотя бы потому, что (как общеизвестно) траты на специалиста в случае возникновения внештатной ситуации всегда больше, чем затраты позаранее произведённой разумной профилактике.