Налоговые вычеты

Налоговый вычет это право налогоплательщика, в данном случае физического лица, являющегося налоговым резидентом, получить определенные послабления при налогообложении своих доходов.

Налоговые вычеты для физических лиц можно разделить на две группы. Первая это налоговые вычеты связанные с возвратом ранее уплаченного подоходного налога при покупке жилой недвижимости (имущественный налоговый вычет), затрат на обучение и лечение, благотворительность в виде пожертвований, дополнительных пенсионных взносов (социальный налоговый вычет). Вторая группа это необлагаемая налогам часть доходов от продажи объектов недвижимости, акций, транспортных средств.

В первую очередь необходимо отметить, что налоговые вычеты, предусмотренные как первой, так и второй группой могут быть предоставлены только налогоплательщику-физическому лицу являющимся налоговым резидентом РФ.

Налоговый резидент РФ это физические лица, находящиеся на территории РФ в течение двенадцати месяцев не мене 183 календарных дней. То есть для того чтобы быть налоговым резидентом необходимо находиться на территории РФ не менее 6 месяце, при чем не в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря), а любых 12 месяцев подряд. При этом наличие гражданства Российской Федерации на статус резидента не влияет. Есть исключения для военнослужащих и сотрудников гос. структур проходящих службу или командированные за границу, а также в случае лечения и обучения за границей на срок до 6 месяцев.

Далее рассмотрим более подробно ситуации с получением налоговых вычетов.

Налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе относится к социальным налоговым вычетам. Может быть предоставлен родителю, опекуну или попечителю в случае оплаты за обучение каждого ребенка до 24 лет на очной форме обучения в образовательном учреждении имеющим лицензию в сумме не более чем 50 000 рублей в год при наличии документального подтверждения таких затрат. Такой же налоговый вычет предоставляется при оплате обучения за своего брата (сестры). Налоговый вычет предоставляется в гораздо большем размере (120 000 рублей) при оплате своего обучения на очной так и на заочной формах обучения.

Что касается имущественных налоговых вычетов при покупке жилых объектов недвижимости, то данные вычеты самые распространённые, так как можно получить от государства от 260 000 руб. до 650 000 руб. (при использовании ипотеки).

Оформление налогового вычета при покупке квартиры включает в себя подготовку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и пакета документов в виде копий подтверждающие правомерность заявляемого налогового вычета. Что касается налоговой декларации то она представляется в налоговый орган за каждый год получения вычета, причем форма налоговой декларации из года в год может меняться. А вот копии документов представляются в налоговый орган единожды в первый раз оформления налогового вычета. К представляемым копиям документов относятся: договор купли-продажи или долевого участия, акт приема-передачи объекта, свидетельство о праве собственности или выписка о праве собственности в зависимости от периода приобретения объекта недвижимости, документы, подтверждающие внесения (передачу) денежных средств (чеки, расписка), кредитный договор и справку о выплаченных процентов при ипотеке, справка 2-НДФЛ, которая в силу закона может не представляться, документы подтверждающие приобретение строительных и отделочных материалов, а также затрат на строительство и отделку, иные документы в зависимости от ситуации.

Самыми распространенными объектами жилой недвижимости являются квартиры.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры – про пакет документов было указано выше. Налоговая декларация и пакет документов представляются в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика. Если квартира приобреталась через долевое участие (переуступку прав требования) то для оформления налогового вычета необязательно дожидаться оформления права собственности, достаточно будет предъявления акта приема-передачи квартиры.

Кроме того, получить имущественный налоговый вычет можно другим способ без представления налоговой декларации, процесс заполнения которой требует определенное время и познания, а за счет представления заявления на выдачу уведомления для работодателя. Такое уведомление позволит работодателю не удерживать НДФЛ из заработной платы, а выплачивать его работнику вместе с зарплатой. Однако пакет документов подтверждающие налоговые вычеты всё также надо представить в налоговый орган.

Собственником жилья и налогоплательщиком имеющим право заявить имущественный налоговый вычет может стать любое лицо получающее доходы, облагаемые по ставке 13 %. А с недавнего времени и не работающие пенсионеры.

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров, если это работающий пенсионер, то практически ничем не отличается от получения вычета основной массы налогоплательщиков. А если объект недвижимости был приобретен не работающим пенсионером, то у такого собственника право на налоговый вычет с покупки жилья или % с ипотеки переносится на предшествующие три налоговых периода году, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета. То есть если объект недвижимости был приобретен пенсионером в 2016 году, то в 2017 году могут быть поданы налоговые декларации за 2013, 2014, 2015, 2016 года, при условии что в эти периоды был облагаемый налогом доходы. Кроме того правом переноса на предыдущие периоды может воспользоваться и работающий пенсионер.

Любое лицо может иметь в собственности несколько жилых объектов недвижимости. Таким образом, возникает вопрос?

Сколько раз можно получить налоговый вычет.

С недавнего времени в законе появилось право использовать налоговый вычет при приобретении второй и последующих квартир. То есть получать налоговый вычет можно несколько раз, но с учетом нижеприведенных ограничений.

Налоговый вычет при покупке второй квартиры и последующей может быть предоставлен при условии, что стоимость второго объекта или нескольких объектов не превысила в совокупности максимального размера предоставляемого налогового вычета со стоимостью первого объекта жилой недвижимости. При чем максимальный размер налогового вычета определяется на дату возникновения первоначального права на налоговый вычет. То есть если на сегодняшний день максимальный размер налогового вычета составляет 2 млн.руб. и по одному объекту было заявлен вычет в размере 1 млн.руб., то остается право также ещё на 1 млн.руб. А если например налогоплательщик воспользовался правом на налоговый вычет в 2006 году в размере 1 млн.руб., и на тот момент составлявший максимальный размер, то на сегодняшний день у такого собственника нет лимита для заявления налогового вычета по второй квартире. Но есть исключение для супругов – если по первому объекту правом на налоговый вычет полностью использовал один супруг, то по второму объекту у второго супруга есть все законные основания для заявления налогового вычета. В остальном процедура получения налогового вычета при покупке второй квартиры, ни чем не отличается от первоначального права.

Кроме того, вопрос сколько раз можно получить налоговый вычет с точки зрения переноса права на налоговый вычет на последующие периоды. Так если размер налогового вычета составляет 1 000 000 руб., а за один год официальная зарплата составила 200 000 руб. за весь год, то 800 000 руб. налогового вычета переносится на последующие налоговые периоды, до тех пор, пока весь миллион рублей не будет выбран.

Налоговый вычет при покупке квартиры как рассчитать, для того чтобы иметь понимание какая сумма будет возвращена за истекший год. Для того чтобы произвести расчет необходимо наличие договора купли-продажи с распиской или чеком и справку 2-НДФЛ с места работы. В договоре купли-продажи с подтверждением внесения или передачи денежных средств будет отражена общая сумма налогового вычета в виде стоимости квартиры. А в справке 2-НДФЛ будет отражен полученный доход, сумма налога, удержанная и сумма налога, перечисленная в бюджет. И как раз сумма налога, перечисленная в бюджет подлежит возврату из этого же бюджета, если общая сумма налогового вычета позволяет это сделать в полном размере. При заполнении налоговой декларации, отражении всех данных правильно, расчет суммы налога подлежащей возврату происходит автоматически, его стоит только перепроверить.

В Налоговом кодексе РФ четко прописано, что налоговый вычет не предоставляется на суммы денежных средств перечисленные за счет средств материнского капитала и при сделке между близкими родственниками.

Но нет ни каких сведений предоставляется ли налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке. Наше мнение такого, что в данном случае налоговый вычет также не может быть предоставлена. Так программа военная ипотека это по сути субсидия (помощь) военнослужащим в улучшении своего жилищного положения. И в данном случае предоставляются денежные средства из бюджета, а не тратятся собственные денежные средства.